杏耀娱乐:碳税的国际经验与启示
来源:本站原创    发布日期:2018-12-27 10:22    

【摘要】碳税是减少二氧化碳排放的最具市场效益的经济措施。自1990年以来,芬兰已成为第一个实施二氧化碳排放的国家。到目前为止,许多国家已征收碳税,如瑞典、挪威、德国。各国征收碳税时主要设定差别税率,主要是对“下游”征税。为了平衡经济和环境影响,各国在征收碳税时设定了各种免税。在设计中国的碳税时,必须考虑税率设计的渐进性。、完善免税机制,注意维护税收中性。

[关键词]碳税;国际经验;碳排放量

近年来,随着人们环保意识的不断提高,美国众议院以微弱的优势通过杏耀娱乐:了《美国能源安全法案》(也称为气候法),该法案规定美国不会实施碳对于包括中国在内的中国,从2020年起,国家减排配额产品征收惩罚性关税,如果中国首先对中国征收碳税,那么根据不能双重征税的wto协议的规定,美国的碳关税不能为中国实施。在这一点上,中国征收碳税的呼声越来越高。

一项、碳税促进了节能减排的原则

温室气体排放量的大量增加导致全球气候变化,这一问题已成为国际社会普遍关注的热点问题。二氧化碳是导致全球气候变化的重要温室气体。根据研究,造成气候变化的气体中至少有60%是二氧化碳。因此,今天控制温室气体的主要措施是减少二氧化碳排放。

碳税是基于二氧化碳排放量的减少,二氧化碳排放是根据其碳含量或碳排放对化石燃料(例如煤炭、天然气、柴油和汽油)征税。英国经济学家庇古曾提出,对于那些造成外部影响来调节环境污染的公司,应该增加“庇古税”。碳税是一种“庇古税”,即政府通过税收将碳排放引起的全球变暖的外部影响内化,使二氧化碳排放的成本转化为产品的价格。碳税对化石燃料供需的影响可以用图1表示:

在图1中,没有碳税的社会化石燃料供给曲线是s1,需求曲线是d,供给曲线与需求曲线和e1相交,社会对化石燃料的需求是q1,价格是P1。对化石燃料征收碳税时,外部边际成本由税收支付。经济实体需要考虑这部分的成本,社会均衡价格的变化,价格从p1上升到p2。因此,供需量从q1减少到q2。供给曲线s1向右移动到s2,平衡点改变,从e1移动到e2位置。从理论上讲,根据碳含量对化石燃料征收的碳税将增加燃料使用成本,而使用成本的增加将减少化石燃料的使用,并在一定程度上促进资源节约,从而削弱化石燃料。市场竞争力,同时促进清洁能源的发展和推广,将二氧化碳污染降低到最佳帕累托水平。碳税通过减少化石燃料的使用来减少二氧化碳排放,同时促进新能源的推广,提高能源效率,促进可持续经济发展。

2、国外碳税的做法和经验

(1)国外碳税的基本情况

1、多国征收碳税,并根据国情设计不同的税率

在欧洲国家征收碳税的做法较早开始。芬兰是第一个对二氧化碳排放征税的国家。 1990年,它开始征收碳税。此后,瑞典、挪威、荷兰、丹麦、斯洛文尼亚、意大利、德国、英国和其他国家开始征收碳税。到目前为止,已有27个欧盟国家开始征收环境税。碳税在减少二氧化碳排放方面发挥了一定的作用。

杏耀娱乐:碳税的国际经验与启示

每个国家征收的碳税根据其实际国情适用不同的税率。例如,当芬兰在1990年引入碳税时,税率为1.62美元/吨二氧化碳; 1991年,瑞典对私营家庭和工业企业征收碳税,税率为250瑞典克朗/吨二氧化碳; 1992年,丹麦征收的碳税税率为100丹麦克朗/吨二氧化碳,依此类推。并根据国情和社会经济发展,逐步提高税率,已达到既定政策目标,如芬兰1995年碳税税率调整为38.3芬兰马克/吨二氧化碳; 1995年瑞典碳税共同税率为340瑞典克朗/吨二氧化碳,而工业部门税率为83瑞典克朗/吨二氧化碳。

2、国家设定了各种免税条款

碳税征收可以减少二氧化碳排放,但企业的碳税会在一定程度上削弱企业或行业的竞争力,这不利于国家综合国力的增强,也会增加负担低收入家庭有利于社会的公平分配。

因此,在征收碳税的同时,各国制定了一系列减税和免税措施,以减少对企业的不利影响,补贴低收入家庭,通过补贴节能项目促进技术创新和新能源研发。工业企业。和促销。例如,在丹麦支付增值税的公司可以享受50%的纳税申报表,如果二氧化碳的净税负很重,您可以享受进一步的税收优惠,电力部门可以享受免税优惠;在荷兰,对能源税/碳征收碳税。税收按每种税率征收50%,能源税可以免除能源税,但碳税不能免税。该国的能源管理税,允许大型能源消费者只要通过计划的减排协议自愿减少二氧化碳排放,就可以支付少量税;首先,瑞典对工业部门和私人家庭实行差别税率。工业企业只需支付50%的税款,而能源密集型产业则需要进一步减税。3、碳税税收使用和对gdp的贡献

各国征收的碳税的使用主要包括以下几个方面:一是开发新的节能技术,如英国;另一种是包括该国的一般预算收入,如芬兰、荷兰;第三是投资养老基金,如德国。第四是回到工业企业补贴丹麦等企业节能项目;第五是补贴低收入家庭,减少税收对低收入家庭的影响。

具有主要碳税的国家的环境税收占gdp的比例,如图2所示:

(二)国外碳税特征概述

1、税率具有累进性和差别税率

主要在国外征收碳税的国家的碳税率主要是以低税率征收,税率在接下来的几年逐步增加。它有利于缓解碳税征收对企业的不利影响,也有利于逐步转变人们的思想观念,促进节能减排。例如,芬兰在1990年基于碳含量时采用了碳税。当时设定的税率为每吨二氧化碳1.62美元; 1994年,税率上升; 1995年,调整为38.3芬兰马克/吨二氧化碳;升至26.15美元/吨二氧化碳。 1992年,丹麦开始对家庭和企业征收碳税,税率为100丹麦克朗/吨二氧化碳。 1996年,税率保持不变,税基扩大到供暖能源。 1999年,税率提高了15%-20%。

对于不同税率的引入,首先是对不同的纳税人使用不同的税率。主要目的是促进节能减排,同时尽量减少企业竞争力的削弱,提高国际竞争力。例如,当瑞典于1991年开始征收碳税时,工业部门和私人家庭的税率设定为250瑞典克朗/吨二氧化碳,但工业企业只需支付50%的税;那么,1993年的工业部门税率。减少到80瑞典克朗/吨二氧化碳和能源密集型产业的进一步税收优惠,但私人家庭税率提高到320瑞典克朗/吨二氧化碳; 1995年,一般税率为340瑞典克朗/吨二氧化碳,而工业部门税率为83瑞典克朗/吨二氧化碳;税率在2002年进一步增加,但工业部门的税收抵免从50%增加到70%。第二是对不同的应税产品征收不同的税率。这种做法有一定的政策取向。例如,挪威于1991年开始征收碳税。其收集的范围是矿物油、天然气、汽油。 1992年,煤炭和焦炭也被纳入该集合的范围。根据化石燃料的碳含量,征税标准也将发生变化。根据数据,1995年,汽油、柴油的税收标准为0.83挪威克朗/升和0.415挪威克朗/升。 2005年,石油、轻油、重油的碳税为41欧元/吨二氧化碳、24欧元/吨二氧化碳和21欧元/吨二氧化碳。2、税收对象主要基于“下游”

主要征收碳税的国家有不同的税收目标。例如,丹麦的税收范围是汽油、天然气、生物燃料以外的二氧化碳排放量。税收针对的是家庭和企业;荷兰的税收范围是燃料、柴油、天然气、液化石油、电力等,主要用于家庭小型能源消费者;瑞典对所有燃料油征税,主要针对进口商、生产商和储存者,尽管对于私人家庭和工业部门有碳税,但税率存在明显差异。