杏耀娱乐:中国人民银行监管后监管的实践与思考
来源:本站原创    发布日期:2019-01-31 14:09    

[]中国人民银行的监管后监管作为会计的最后一笔通过,对防范金融风险起到了积极作用。本文首先阐述了过去几年中国人民银行监管后工作的情况。在此基础上,分析了当前工作实践中的瓶颈。最后,从统一监管标准、开发集成系统、构建了一个大型监督机制、,全面提高了监管人员的素质,提出了相应的建议。

[关键词]事后监督会计风险。

自中国人民银行分行监管部门成立以来,经过各方的共同努力,在健全系统、监管模式创新、协调机制建设方面取得了可喜的成绩,有效地起到了防范金融的作用。风险。随着新企业会计制度的在线运作和会计改革步伐的加快,监管后监管面临着新的问题和挑战。如何充分发挥监督后监督的有效性已成为当务之急。

、的后监督工作在中央银行的安全方面发挥了积极作用。

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1,监督制度越来越健全,有效地护送了监督工作。事后监督部门从健全制度出发,不断巩固监督基础,规范工作。基本上,建立了覆盖工作监督、工作管理、业务监督整合的后监督系统,并且可以及时修改以改进、并确保监督。这项工作有很好的记录。在加强制度建设的同时,事后监督部门注重完善制度执行,加强干部职工的制度教育和风险防范教育,严格执行监督人员的日常监督。、科长检查和监督,导演的不规则检查合并。三级监管模式真正实施了风险防范措施。

2,监督方法和手段不断完善,监督效率不断提高。

一是在全面审查的基础上实施重点监督。那就是加强配重业务、特殊业务、大额业务和关键点如年终最终结算日、工作轮换日监管。二是根据需要进行现场监督。一些后监督部门对、寄存器、的控制度实施情况进行了现场检查,部分补偿了非现场监管的盲点。三是开发监控系统,提高监管技术含量。一些后监督部门制定了《国库会计事后监督系统》,有效解决了资金业务监管不力,效率低下的问题;一些监管的会计档案大多是、,访谈次数很多,经常阅读和开发《会计档案管理系统》。

3.更加注重协调与合作,进一步加强监督。在监督工作中,事后监督部门坚持服务和监督的理念,积极加强与监管部门和有关部门的沟通协调,共同防范金融风险。一是定期召开有关部门联席会议,通报会计和会计监督,研究和解决监督工作中遇到的问题,获得会计部门的理解和支持。第二是不时举办工作座谈会。在日常工作中,我们需要将会计部门的思想与新形势统一起来。、新问题,及时与有监督部门沟通,共同研究解决方案。4.调查和研究的强度不断增加,培训形式丰富多样。

一,围绕监管工作热点、难题,积极探索监管工作新思路、的新方法。重点抓好新形势下各类会计业务的改革,制度建设和风险控制,形成高质量的分析报告。二是全面提高各种形式的监管人员素质。除了定期组织学习、现场观察、向其他兄弟学习外,一些后监督部门使用内网资源,开发部门(房间)栏目;一些人组织各种形式的商业竞争活动。

2、新情况面临后监督工作、新问题。

1.注重合规监督,风险导向的作用是不够的。目前,后期监管工作仍处于合规监管水平,即监管部门会计部门凭证、账号逐一检查,、完成、绑定、编号和归档,更加注重微观错误检查对于发现的问题,我们只讨论问题,忽略会计业务的风险评估和判断,对风险的潜在发生没有预警效果。缺乏可以帮助受监督的部门提前找出并有效地阻止、解决方案。用于记录业务中潜在风险问题的有效信息。目前,虽然有些银行通过分析业务流程进行风险评估,但它们只是定性分析和分类。他们没有采取量化措施来衡量风险,他们仍处于探索阶段,并没有形成具体的操作措施。

2.监督手段落后,监督的质量和有效性不到位。现有的后监督制度仅适用于集中核算制度,资金业务、分销业务和外币清算业务尚未形成规范的监管制度。监督只采用人工比较(牛长青,2006)。监管后监督手段跟不上前台会计方法的变化,即前端会杏耀娱乐:计已经实现电子化,监管仍采用手工化。两种方法之间的差异导致监督需要很长时间。、准确性差。、具有较低的监督效率。对于某些电子账户的监管更加无助。例如,在处理国库会计业务时,信息化程度很高,但监管后监督仍在人工监督之下。监督计算机化的、计算机的参数计费监督是很困难的。此外,事后监督缺乏科学的分析工具、管理过程和信息系统,其中大部分只注重纠错,有效监督仍难以保证。

缺乏管理体系很难在同一水平上协调。监管部门因各种原因对后监管部门提出的问题提出的问题,难以就一些问题进行谈判;风险并不乐观。原因是主要问题是缺乏管理制度。现有总公司发布的文件主要针对会计核算系统,与会计管理相关的系统几乎为零,这通常是由监督引起的。该部门错误地认为,事后监督员无权提出一些制度和运营问题。缺乏管理系统的深层原因是现有系统的设计没有考虑会计与系统或整体的不同环节,会计控制系统的整体关系被错误地划分为单个节点,导致监督后监督。部门缺乏强有力的办法整改监督处理意见,监督效果大大降低。4.监督结果未得到充分利用,导致监督资源浪费。

首先,监管部门没有充分了解情况,导致监管结果的使用效果不佳。如果很少主动分析错误原因,那么后监督部门指出的问题和整改建议就没有得到很好的研究。可能的漏洞和潜在风险没有逐一调查,导致一些问题需要反复研究和重复,并且很难从根本上消除它们。其次,内部监督的脱钩导致监管结果的使用范围缩小。虽然售后监管结果具有独立性和时效性的独立性,但却是由会计检查、内部审核、纪检监督所无法比拟的,但监管后监督结果的使用仍局限于后监督部门本身、主管和监督部门。监测结果利用范围的局限性导致监督成本增加,监督资源浪费。第三,由于地域管理体制的实施,事后监督部门之间几乎没有学习交流,这使得一些普遍的监督结果和先进的监督经验难以得到推广和利用。

三新、要做好新形势下的监督后监督工作。

1.统一监督标准和程序,以提高监督的权威性和可操作性。《中国人民银行会计核算监督办法》提出了会计过程监督的概念,但在实际工作中,预监督、监督、后监督分工难以操作。为此,建议主管业务部门制定会计核算、货币发行的监督操作程序,并明确各业务类别的监督工作程序和监管方法,并明确相应的权利和义务。同时,针对风险导向监督研究的现状,建议统一风险监管程序,统一监管行为规范,推进监管业务规范化管理,防范盲目监督,增强风险评估和预警的权威性和可行性。操作。

2.统一开发和监督制度,避免自我发展造成的成本过高问题。鉴于目前国库、货币发行业务监管方式的落后以及国库会计监管系统、货币发行会计监管系统标准、的不同状况,建议总行统一制定国库会计监管数据系统(tcbs)和货币发行会计监管系统。 。一方面,它可以避免局部自我发展造成的人力资源过度浪费,另一方面,统一监督过程、标准的发展是方便的。同样,对于档案的管理,也有实现档案电子化管理的想法和声音。建议总公司开发相应的电子文件系统。如果条件允许,建议总公司开发一个综合监控系统,集成会计、国库、货币发行、文件管理。该监督系统除监督各种会计职能的功能外,还具有监督信息和业务数据的统计分析功能。这样,一方面,利用收集的监管结果历史数据,采用比较同期、发展趋势的方法,进行业务风险监测和评估,以提高前瞻性和事后监督的可预测性;及时分析资金流向和数据变化,研究货币政策传导机制和政策风险的影响,如再贴现、准备金率变化、公开市场外汇业务和代理离岸央行债券交易业务分析,宏观调控决策服务。3,建立大规模监管机制,解决监管资源过度分散的问题,有效发挥监管协同作用。鉴于本行组织的年度支付结算部门检查、会计和财务部门组织会计检查、内部审计部门进行内部控制检查、事后监管部门每日连续性审查等,如果这些检查结果没有得到充分利用,结果不仅增加了被检查部门的负担,而且导致了许多重复和无效的劳动。相比之下,后监督部门的审计比其他部门检查更及时和全面。为此,建议充分利用监管后监管结果为核心,制定相应的会计业务综合监测信息系统,收集、,组织各部门的监管信息,然后构建一个大型监管信息系统。 - 信息共享监控机制、互补功能、。

4.开展多层次的、多元化沟通,全面提升监管人员素质。一,各级会计部门和业务部门应加强对会计业务知识和审计技能的培训,如会计核算、,国库、,可以现场或远程培训的形式,以实现及时的知识监事。跟进;第二,创造更多交流经验和体验的机会,例如现场或视频电话会议,以促进相互学习和参考;三,充分利用互联网构建沟通平台,后监督基础,良好做法和经验,以及监督工作中遇到的问题,、等措施分类,方便主管学习其他。